Steuern und Selbstständigkeit - Nordirland

Obwohl alle Anstrengungen unternommen werden, um sicherzustellen, dass die Informationen in diesem Artikel korrekt sind, können Visual Artists Ireland und der Autor keine Verantwortung für Verlust oder Bedrängnis gegenüber Personen übernehmen, die aufgrund des hierin enthaltenen Materials handeln oder davon Abstand nehmen.

Was bedeutet es, selbstständig zu sein?
Selbständigkeit bedeutet, dass Sie für sich selbst oder in Partnerschaft mit anderen arbeiten. Wenn Sie selbstständig sind, können Sie die Art der Arbeit auswählen, die Sie ausführen möchten, und die Zeit, die Sie damit verbringen möchten. Sie haben eine größere Flexibilität und Kontrolle über Ihre Karriere und haben Anspruch auf Steuererleichterungen für bestimmte Ausgaben, die Sie als Arbeitnehmer nicht geltend machen könnten.

Selbstständigkeit hat jedoch Nachteile. Sie können sich eines regelmäßigen Einkommens nicht sicher sein, erhalten kein Urlaubsgeld oder andere Leistungen an Arbeitnehmer und müssen Ihr eigenes Unternehmen führen und führen. Sie müssen auch Ihren Cashflow sorgfältig verwalten. Wenn Sie Mitarbeiter einstellen, sind Sie gesetzlich für die Erhebung ihrer Steuern bei der Berechnung ihres Gehalts verantwortlich.

Sowohl erwerbstätig als auch selbständig sein
Ob Sie Angestellter oder Selbstständiger sind, sollte von der Person bestimmt werden, für die Sie arbeiten.

Es ist jedoch nicht ungewöhnlich, dass ein Künstler sowohl Angestellter als auch Selbstständiger ist. Sie können selbstständiger Künstler sein, aber auch Ihr Einkommen als Angestellter aufbessern - zum Beispiel in der Lehre oder in der Verwaltung.

Die Steuern und die Sozialversicherung der Arbeitnehmer werden an der Quelle (von ihrem Arbeitgeber) abgezogen. Wenn Sie selbstständig sind, sind Sie für die Zahlung zusätzlicher Steuern und der fälligen Sozialversicherung verantwortlich.

Jeder, der ein selbständiges Einkommen erhält, ist verpflichtet, eine Steuererklärung zur Selbstveranlagung auszufüllen. Die Informationen in dieser Steuererklärung ermöglichen es HM Revenue & Customs, Ihre Steuer- und Sozialversicherungsverbindlichkeit zu berechnen (obwohl Sie die Möglichkeit haben, Ihre eigene Steuerschuld zu berechnen - siehe Abschnitt unten mit dem Titel Steuerpflichten).

Wenn Sie sowohl berufstätig als auch selbständig sind, müssen Sie eine Steuererklärung ausfüllen. Ihr Arbeitgeber hat Steuern von Ihrem Gehalt abgezogen, diese Informationen müssen jedoch weiterhin in Ihrer Steuererklärung enthalten sein.

Registrierung als Selbständiger
Sie müssen sich innerhalb der ersten drei Handelsmonate als selbständig bei HM Revenue & Customs registrieren. Andernfalls kann eine Strafe von 100 GBP verhängt werden.

Sie können sich schriftlich oder telefonisch bei HM Revenue & Customs unter 0845 915 4515 anmelden.

Ihre Registrierung deckt Steuer- und Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 2 ab.

Staatliche Versicherung (NIC)

* NIC der Klasse 2
Als selbständiger Künstler sind Sie verpflichtet, die NIC der Klasse 2 zu zahlen, die pauschal mit 2.40 GBP pro Woche (2010/2011) erhoben wird.

Wenn Sie die NIC der Klasse 2 bezahlen, haben Sie Anspruch auf staatliche Leistungen wie Mutterschaftsgeld und Arbeitsunfähigkeitsgeld. und es zählt auch für Ihre staatliche Grundrente.

Die NIC der Klasse 2 ist entweder monatlich oder vierteljährlich per Lastschrift oder vierteljährlich abzurechnen.

Wenn Sie der Meinung sind, dass Ihr Unternehmensgewinn (Einkommen abzüglich Geschäftsausgaben) unter der Small Earning Exemption (SSE) von derzeit 5,075 GBP liegen wird, können Sie eine Befreiung von der Zahlung von NIC der Klasse 2 beantragen. Bevor Sie dies tun, sollten Sie überlegen, welche Auswirkungen eine Nichtzahlung der Sozialversicherung auf Ihren zukünftigen Leistungsanspruch haben würde. Wenn Sie nach 2010 in den Ruhestand treten, müssen Sie bis zu Ihrem Ruhestand 30 Jahre lang eine Sozialversicherung abgeschlossen haben, um Anspruch auf eine volle staatliche Rente zu haben. Wenn Sie in einem Jahr eine kleine Einkommensbefreiung beantragen, wird dieses Jahr nicht auf die 30 Jahre angerechnet, die Sie benötigen, um eine volle Rente zu beantragen.

* NIC der Klasse 4
Beiträge der Klasse 4 werden von Selbständigen zusätzlich zu Klasse 2 gezahlt, sie zählen jedoch nicht für zusätzliche Leistungen.

Die NIC der Klasse 4 wird gleichzeitig mit der Einkommensteuerschuld eines Selbständigen an HM Revenue & Customs gezahlt.

Die NIC der Klasse 4 wird auf steuerpflichtige Unternehmensgewinne zu folgenden Sätzen berechnet:

2010/2011
Gewinne bis zu £ 5,715		0%
Gewinne von £ 5,715 bis £ 43,875		8%
Gewinne über £ 43,875		1%

A
Geschäftsunterlagen
Wenn Sie sich selbständig machen, sollten Sie versuchen, Ihre Geschäftsfinanzen von Ihren persönlichen Finanzen zu trennen. Der beste Weg, dies zu tun, besteht darin, ein separates Geschäftsbankkonto zu haben, auf das alle Ihre Einnahmen eingezahlt und alle Ausgaben bezahlt werden können.

Ihre Basisaufzeichnungen umfassen normalerweise:

* Eine Aufzeichnung aller Ihrer Verkäufe mit Kopien aller von Ihnen ausgestellten Rechnungen. Ihre Rechnungen sollten normalerweise die folgenden Informationen enthalten.

- eine eindeutige und fortlaufende Identifikationsnummer
- Zeitpunkt der Lieferung
- Ausstellungsdatum (falls abweichend vom Lieferzeitpunkt)
- Name und Adresse Ihres Unternehmens
- Name und Anschrift des Kunden
- Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (falls Umsatzsteuer registriert)
- eine Beschreibung, die ausreicht, um das Angebot zu identifizieren
- die Menge der Waren oder Dienstleistungen mit einem Stückpreis - ohne Mehrwertsteuer
- der Mehrwertsteuersatz pro Artikel (falls Mehrwertsteuer registriert)
- die Höhe der Mehrwertsteuer (falls Mehrwertsteuer registriert)
- die Rate eines Skontos

* Eine Aufzeichnung aller Ihrer geschäftlichen Einkäufe und Ausgaben
* Rechnungen für alle Ihre geschäftlichen Einkäufe und Ausgaben, es sei denn, es handelt sich um sehr kleine Beträge
* Angaben zu Beträgen, die Sie persönlich in das Unternehmen einzahlen oder von diesem abheben
* Kopien von Geschäftsauszügen

HM Revenue & Customs erwartet von Ihnen, dass Sie Ihre Unterlagen mindestens sechs Jahre lang aufbewahren, da sie das Recht haben, diese jederzeit anzufordern.

Weitere Hinweise zur Budgetierung und Finanzierung finden Sie im Abschnitt Entwicklungstools auf unserer Website hier.

Steuerliche Verpflichtungen

Senden Sie Ihre Steuererklärung
Das Steuerjahr läuft jedes Jahr vom 6. bis 5. April.

Sobald Sie sich als Selbständiger registriert haben, erhalten Sie von HM Revenue & Customs jedes Jahr im April eine Steuererklärung zur Selbstveranlagung.

Bitte beachten Sie, dass bei der Zahlung von Steuern im ersten Handelsjahr besondere Vorsicht geboten ist.

Diese Steuererklärung muss Angaben zu Ihrem Gesamteinkommen im Jahr bis zum 5. April enthalten und muss bis zum 31. Oktober eingereicht werden. Wenn Sie oder Ihr Vertreter die Steuererklärung jedoch online einreichen, gibt es eine Verlängerung für die Einreichung bis zum 31. Januar des folgenden Jahres.

Beispiel: Wenn Sie selbstständig sind, sollten Sie im April 2011 eine Steuererklärung von HM Revenue & Customs erhalten haben. Auf diesem Formular müssen Sie Angaben zum Gesamteinkommen machen, das Sie im Jahr bis zum 5. April 2011 erzielt haben. Sie haben bis zum 31. Oktober 2011 Zeit, eine manuelle Version dieses Formulars bei HM Revenue & Customs einzureichen. Diese Frist verlängert sich jedoch auf den folgenden 31. Januar 2012, wenn Sie Ihre Rücksendung elektronisch online einreichen.

Zahlung von Steuern
Self Assessment Tax und Class 4 NIC-Zahlungen sind normalerweise wie folgt zu zahlen:

• Eine erste Zahlung auf Rechnung ist am 31. Januar des Steuerjahres fällig, auf das sich die Selbstveranlagung bezieht. Diese Zahlung ist im Voraus fällig, dh vor dem Ende des Steuerjahres.
• Eine zweite Zahlung auf Rechnung ist am 31. Juli nach Ende des Steuerjahres fällig.
• Der Restbetrag der fälligen Steuern ist bis zum 31. Januar zu zahlen.

Die Selbsteinschätzungs- und Zahlungsverpflichtungen können wie folgt zusammengefasst werden:

31/01/11	05/04/11	31/07/11	31/10/11	31/01/12
I	I	I	I	I
Erste Zahlung auf Rechnung	Ende des Steuerjahres. Steuererklärung der HMRC	Zweite Zahlung auf Rechnung	Manuelle Steuererklärung eingereicht	Online-Steuererklärung eingereicht
				I
				Ein etwaiger Steuerbetrag ist zu zahlen

Steuersätze und persönliche Zulagen: 
Die aktuellen Steuersätze sind wie folgt:

2010/2011
Zuerst £ 37,400 über persönliche Zulagen	20%
£ 37,400 zu £ 150,000	40%
Über £ 150,000	50%

A
Sie können einen Betrag bis zu Ihren persönlichen Zulagen verdienen, der steuerfrei ist. Die Höhe Ihrer persönlichen Zulagen hängt von Ihren persönlichen Umständen ab. Die derzeitige persönliche Grundvergütung beträgt £ 6,475. Für Personen, die mehr als 100,000 GBP verdienen, reduziert sich diese persönliche Zulage um 1 GBP pro 2 GBP Einkommen, das mehr als 100,000 GBP beträgt. Einzelheiten zu den aktuell verfügbaren persönlichen Zulagen finden Sie unterwww.hmrc.gov.uk/incometax/personal-allow.htm

Beispiel: Steuerpflichtiges Unternehmen Gewinne von 36,000 GBP im Steuerjahr bis zum 5. April 2011
Gewinne	36,000
Weniger persönliche Zulage	6,475
Steuerpflichtig	29,525
Steuer fällig (@ 20%)	5,905

A
Mittelung der Künstlergewinne
Künstler mit schwankenden Gewinnen haben möglicherweise in einem Jahr eine große Steuerrechnung und im nächsten eine kleine Steuerbelastung. Mit dem Haushaltsplan vom März 2001 wurde eine Bestimmung eingeführt, die es Künstlern ermöglicht, ihre Gewinne in aufeinanderfolgenden Steuerjahren zu mitteln. Dies kann den Geschäfts-Cashflow verbessern und möglicherweise die Gesamtsteuerbelastung senken (Hinweis: Durch Mittelwertbildung wird Ihre Steuerbelastung nur dann gesenkt, wenn Ihr Höchststeuersatz in jedem der beiden Jahre unterschiedlich ist oder wenn Sie nicht alle Steuern verwendet haben persönliche Zulagen in einem Jahr).

Der zu mittelnde Gewinn muss eher aus der Veräußerung künstlerischer Werke als aus der Erbringung von Dienstleistungen stammen. Zu den künstlerischen Arbeiten zählen Gemälde und Skulpturen, jedoch keine handwerklichen Arbeiten wie Möbel.

Beispiel: - Wenn Ihr steuerpflichtiger Unternehmensgewinn zwei Jahre lang 40,000 £ und 24,000 £ betrug
Bewertbare Gewinne	Ohne Mittelwertbildung	Mit Mittelwertbildung
Jahr 1	£40,000	£32,000
Jahr 2	£24,000	£32,000
(40,000 + 24,000 = 64,000) / 2) = 32,000

A
Weitere Informationen darüber, wie die Mittelwertbildung funktioniert und wann sie geltend gemacht werden kann, finden Sie unter:www.hmrc.gov.uk/helpsheets/hs234.pdf

Gesetzliche Leistungen
Die Beiträge der Klasse 2 zur Sozialversicherung werden auf das Arbeitsunfähigkeitsgeld, das Trauergeld, die Altersrente und das Mutterschaftsgeld angerechnet. Wenn Sie während eines Steuerjahres keine Klasse 2 zahlen (oder wenn Sie Angestellter sind, Klasse 1 NIC), kann Ihr Anspruch auf die oben genannten Leistungen beeinträchtigt werden. Derzeit muss ein Mann über 44 Jahre verfügen, um die volle staatliche Altersrente zu erhalten. Eine Frau muss 39 Jahre alt sein. Wenn Sie keinen vollständigen Beitragsnachweis haben, haben Sie normalerweise die Möglichkeit, zusätzliche Jahre zu kaufen, um Ihren staatlichen Rentenanspruch zu schützen.

Geschäftsausgaben
Es gibt keine umfangreiche Liste von Geschäftsausgaben, die gegen Gewinne verrechnet werden können.

Einige Beispiele für zulässige Geschäftsausgaben wären:

• • Materialien, die von Ihrem Unternehmen zur Herstellung von Waren zum Verkauf verwendet werden - beispielsweise Leinwand, Papier, Farbe, Druck- / Skulpturenmaterialien usw.
  • Maklergebühren / Provision
  • Zum Wiederverkauf gekaufte Waren (z. B. wenn Sie Werke anderer Künstler verkaufen)
  • Löhne und Personalkosten
  • Vermietung Ihrer Geschäftsräume / Ihres Studios
  • Strom für Wärme und Licht
  • Legitime Geschäftsreisen
  • Geschäftstelefonate
  • Einige Honorare, z. Buchhaltergebühren für die Erstellung von Konten. (Hinweis - Honorare sind steuerlich absetzbar oder nicht abhängig vom zugrunde liegenden Grund, aus dem sie anfallen. Einige Honorare sind möglicherweise nicht steuerlich absetzbar, z. B. Gebühren im Zusammenhang mit dem Erwerb von Immobilien / Studios usw.)
  • Andere Honorare, z. B. Ingenieure, Bauherren, Verarbeiter, Gießereien, die Sie bei der Beauftragung oder bei der Schaffung von Arbeitsplätzen beschäftigen / ernennen können
  • Motorkosten (ohne persönlichen Gebrauch)
  • Investitionsgüter wie Möbel und Lieferwagen oder Studioausrüstung wie Kameras, Videoprojektoren usw. (Ein Unternehmen kann eine vollständige Steuervergünstigung für Investitionen von bis zu 100,000 GBP erhalten. Über diesem Betrag wird eine Abschreibungspauschale von 25% erhoben.)

Beispiele für Ausgaben, die nicht mit Gewinnen verrechnet werden dürfen:

• Kosten, die Ihnen für nicht geschäftliche Zwecke entstehen, z. B. Ihre persönlichen Ausgaben
• Kapitalkosten wie der Kauf eines Geschäftsraums
• Geschäftlich unterhaltsam
• Mittagessen oder andere Lebensmittel, die für den persönlichen Gebrauch gekauft wurden. Die einzige Ausnahme bilden die angemessenen Kosten für Mahlzeiten, die in Verbindung mit Übernachtungsmöglichkeiten eingenommen werden (erforderlich aufgrund einer legitimen Geschäftsreise).

Zuschüsse, Auszeichnungen und Stipendien
Die steuerliche Behandlung von Stipendien hängt von den individuellen Umständen jedes Teilnehmers ab. Es ist jedoch zu beachten, dass Stipendien in der Regel als steuerpflichtiges Einkommen gelten. Gegebenenfalls sollte Ihr Budget für ein durch einen Zuschuss gefördertes Projekt die Steuerpflicht des Zuschusses berücksichtigen. Beispielsweise kann es vorkommen, dass ein Zuschuss von 1,000 £ für ein Projekt gewährt wurde, Sie aber nur 400 £ für die Durchführung des Projekts ausgeben. Sie sollten sich bewusst sein, dass ein „Gewinn“ von 600 £ steuerliche Konsequenzen hat. Sie sollten die Bedingungen für den Erhalt des Zuschusses mit der vergebenden Stelle klären und im Zweifelsfall einen Spezialisten auf diesem Gebiet konsultieren.

Ein unaufgeforderter Preis, der als Zeichen der Ehre, Auszeichnung oder öffentlichen Wertschätzung für herausragende Leistungen verliehen wird, ist normalerweise nicht steuerpflichtig.

Es gibt eine Ausnahme von diesen Grundregeln. 1978 einigten sich der Arts Council und die Inland Revenue auf die steuerliche Behandlung der vom Arts Council gezahlten Stipendien. Es wurde unter anderem vereinbart, als Buying Time Awards bezeichnete Prämien auszunehmen. Diese dienen nicht dazu, bei bestimmten Projekten zu helfen, sondern den Empfänger zu pflegen, damit er sich eine Auszeit nehmen kann, um seine persönlichen Talente zu entwickeln.

Künstler sollten beachten, dass der Künstler unabhängig davon, ob ein Stipendium oder ein Preis steuerfrei ist oder nicht, den Erhalt aller Preise, Stipendien, Stipendien und Stipendien in seiner Steuererklärung vermerken muss.

Verspätete Steuererklärungen und unbezahlte Steuern 
Im Rahmen der Selbsteinschätzung kann HM Revenue & Customs einem Steuerzahler, der keine Steuererklärung einreicht oder seine Steuer zu spät zahlt, Strafen, Zinsen und Zuschläge auferlegen.

Verspätete Steuererklärungs
Sie erhalten eine Strafe von £ 100, wenn Ihre Rücksendung nach dem 31. Oktober eingereicht wird (der folgende 31. Januar, wenn Sie online eingereicht werden). Eine weitere Strafe von £ 100 wird erhoben, wenn die Rücksendung mehr als sechs Monate zu spät ist.

Unbezahlte Steuer
Alle Einkommenssteuern und verspätet gezahlten NIC werden verzinst. Wenn die Steuer für das Vorjahr (fällig am 31. Januar) bis zum 28. Februar nicht gezahlt wird, wird ein Zuschlag von 5% der nicht gezahlten Steuer erhoben. Wenn die Steuer bis zum 31. Juli noch nicht bezahlt ist, wird ein weiterer Zuschlag von 5% erhoben.

Steuer und Sozialversicherung zahlbar, ein Beispiel.
Die folgende Berechnung zeigt die Steuer und die Sozialversicherung, die für einen selbständigen Künstler mit einem Gewinn von 30,000 GBP im Jahr bis zum 5. April 2011 zu zahlen sind.

Steuer	Gewinne		30,000.00
	Weniger persönliche Zulage		6,475.00
	Steuerpflichtig		23,525.00
	Steuer fällig (@ 20%)		4,705.00
Klasse 2 NIC	£ 2.40 @ 52 Wochen		124.80
Klasse 4 NIC	Gewinne		30,000.00
	Untere Jahresgrenze		5,715.00
	Steuerpflichtig		24,285.00
	NIC fällig (@ 8%)		1,942.80
	Gesamtgewinn vor Steuern und NIC		30,000.00
	Weniger Steuern		(4,705.00)
	Weniger NIC der Klasse 2		(124.80)
	Weniger NIC der Klasse 4		(1,942.80)
	Abzüglich aller Steuern und NIC		23,227.40

A
Von Flannigan Edmonds Bannon
Flannigan Edmonds Bannon ist eine in Belfast ansässige Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, die eine breite Palette von Dienstleistungen anbietet, darunter:

* Management Accounting Services (Buchhaltung, Umsatzsteuererklärung, Gehaltsabrechnung und Erstellung von Managementkonten).
* Compliance Services (Erstellung des Jahresabschlusses, Steuerberechnungen und Steuererklärungen, Prüfung des Unternehmensabschlusses, Funktion des Unternehmenssekretariats).
* Beratungsdienste (Geschäftsentwicklung, Steuerplanung, Unternehmensfinanzierung).

Wenn Sie glauben, dass Sie von den oben genannten Dienstleistungen profitieren könnten, können Sie sich an folgende Adresse wenden:

Flannigan Edmonds Bannon
2 Donegall Square Ost
Belfast
BT1 5HB
T (NI): 02890 240344
T (RoI): 0044 2890 240344
E-Mail: pearl@febni.com
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