Impuestos y trabajo por cuenta propia - Irlanda del Norte
Si bien se hace todo lo posible para garantizar que la información de este artículo sea precisa, Visual Artists Ireland y el autor no pueden aceptar ninguna responsabilidad por la pérdida o angustia de cualquier persona que actúe o se abstenga de actuar como resultado del material contenido en este documento.
¿Qué significa ser autónomo?
El trabajo por cuenta propia significa que trabaja para usted mismo o en sociedad con otros. Ser autónomo te permite elegir el tipo de trabajo que deseas realizar y la cantidad de tiempo que deseas dedicarle. Tiene una mayor flexibilidad y control de su carrera, y tiene derecho a reclamar una desgravación fiscal sobre ciertos gastos que no podría reclamar como empleado.
Sin embargo, existen desventajas al trabajar por cuenta propia. No puede estar seguro de un ingreso regular, no recibe pago de vacaciones u otros beneficios para empleados y tiene que administrar y administrar su propio negocio. También debe administrar cuidadosamente su flujo de caja, y si contrata empleados, es legalmente responsable de cobrar sus impuestos al calcular su salario.
Trabajar tanto como autónomo
La persona para la que trabaja debe determinar si usted es un empleado o un autónomo.
Sin embargo, no es inusual que un artista sea tanto empleado como autónomo. Puede ser un artista autónomo pero también complementar sus ingresos como empleado, por ejemplo, la enseñanza o la administración.
A los empleados se les deducen los impuestos y el seguro nacional en la fuente (por su empleador). Si trabaja por cuenta propia, será responsable de pagar cualquier impuesto adicional y seguro nacional adeudado.
Todo aquél que perciba ingresos por cuenta propia está obligado a completar una declaración de autoevaluación. La información de esta declaración de impuestos permitirá a HM Revenue & Customs calcular su responsabilidad fiscal y de seguro nacional (aunque tiene la opción de calcular su propia obligación fiscal; consulte la sección a continuación titulada Obligaciones fiscales).
Si es empleado y autónomo, debe completar una declaración de impuestos. Su empleador habrá deducido impuestos de su salario, pero esta información aún debe incluirse en su declaración de impuestos.
Registrarse como autónomo
Debe registrarse con HM Revenue & Customs como autónomo dentro de los primeros tres meses de negociación. El no hacerlo puede resultar en una multa de £ 100.
Puede registrarse por escrito o llamando a HM Revenue & Customs al 0845 915.
Su registro cubrirá impuestos y contribuciones al seguro nacional de clase 2.
seguro Nacional (NIC)
* NIC de clase 2
Como artista autónomo, está obligado a pagar NIC de clase 2, con una tasa fija de 2.40 £ por semana (2010/2011).
Pagar el NIC de Clase 2 le da derecho a reclamar beneficios estatales como la prestación por maternidad y la prestación por incapacidad; y también cuenta para su pensión estatal básica.
La NIC de clase 2 se paga mensual o trimestralmente mediante domiciliación bancaria o mediante factura trimestral.
Si cree que las ganancias de su negocio (ingresos menos gastos comerciales) serán menores que la Exención por Pequeños Ingresos (SSE), actualmente £ 5,075 puede solicitar una exención del pago de NIC de Clase 2. Antes de hacer esto, debe considerar el efecto que tendría el no pagar el Seguro Nacional en su derecho a beneficios futuros. Si se jubila después de 2010, deberá haber pagado el Seguro Nacional durante 30 años hasta la fecha de su jubilación para calificar para una pensión estatal completa. Si reclama una exención por ingresos pequeños en cualquier año, este año no contará para los 30 años que necesita para reclamar una pensión completa.
* NIC de clase 4
Las cotizaciones de la Clase 4 las pagan los autónomos además de las de la Clase 2, pero no cuentan para ningún beneficio adicional.
El NIC de clase 4 se paga a HM Revenue & Customs al mismo tiempo que el impuesto sobre la renta de un trabajador autónomo.
El NIC de clase 4 se calcula sobre las ganancias comerciales imponibles a las siguientes tasas:
| 2010/2011 | ||
| Beneficios hasta £ 5,715 | 0% | |
| Beneficios desde £ 5,715 hasta £ 43,875 | 8% | |
| Beneficios superiores a £ 43,875 | 1% |
A
Registros comerciales
Cuando trabaje por cuenta propia, debe intentar separar las finanzas de su empresa de sus finanzas personales. La mejor manera de hacerlo es tener una cuenta bancaria comercial separada en la que se puedan depositar todos sus ingresos y pagar todos los gastos.
Sus registros básicos normalmente incluirán:
* Un registro de todas sus ventas, con copias de las facturas que haya emitido. Normalmente, sus facturas deben incluir la siguiente información.
- un número de identificación único y secuencial
- tiempo de suministro
- fecha de emisión (si es diferente de la hora de suministro)
- nombre y dirección de su empresa
- nombre y dirección del cliente
- su número de registro de IVA (si está registrado con IVA)
- una descripción suficiente para identificar el suministro
- la cantidad de bienes o servicios, con un precio unitario - sin IVA
- la tasa de IVA por artículo (si el IVA está registrado)
- el monto del IVA (si el IVA está registrado)
- la tasa de cualquier descuento por pronto pago
* Un registro de todas sus compras y gastos comerciales
* Facturas de todas sus compras y gastos comerciales, a menos que sean por montos muy pequeños
* Detalles de cualquier monto que pague o tome personalmente del negocio
* Copias de extractos bancarios comerciales
HM Revenue & Customs esperará que conserve sus registros durante al menos seis años, ya que tienen derecho a solicitar verlos en cualquier momento.
Encontrará consejos adicionales sobre elaboración de presupuestos y financiación en la sección Herramientas de desarrollo de nuestro sitio aquí.
Obligaciones fiscales
Presentar su declaración de impuestos
El año fiscal se extiende del 6 de abril al 5 de abril de cada año.
Una vez que se haya registrado como autónomo, HM Revenue & Customs le emitirá una declaración de impuestos de autoevaluación cada abril.
Tenga en cuenta que se debe tener especial cuidado al considerar el pago de impuestos en el primer año de negociación.
Esta declaración de impuestos debe incluir detalles de los ingresos totales obtenidos en el año hasta el 5 de abril y debe presentarse antes del 31 de octubre siguiente. Sin embargo, si usted o su agente presentan la declaración de impuestos en línea, existe una extensión para la presentación hasta el 31 de enero del año siguiente.
Por ejemplo: Si trabaja por cuenta propia, debería haber recibido una declaración de impuestos de HM Revenue & Customs durante abril de 2011. Debe proporcionar detalles de los ingresos totales que ha ganado en el año hasta el 5 de abril de 2011 en este formulario. Tiene hasta el 31 de octubre de 2011 para enviar una versión manual de este formulario a HM Revenue & Customs; sin embargo, este plazo se extiende hasta el 31 de enero de 2012 siguiente si opta por presentar su declaración electrónicamente en línea.
Pago de impuestos
Los pagos de impuestos de autoevaluación y NIC de clase 4 normalmente se pagan de la siguiente manera:
- El primer pago a cuenta vence el 31 de enero del año fiscal al que se refiere la autoliquidación. Este pago se debe realizar por adelantado, es decir, antes del final del año fiscal.
- Un segundo pago a cuenta vence el 31 de julio siguiente al final del año fiscal.
- Cualquier saldo de impuestos adeudados debe pagarse antes del 31 de enero siguiente.
Las obligaciones de presentación y pago de la autoevaluación se pueden resumir así:
| 31/01/11 | 05/04/11 | 31/07/11 | 31/10/11 | 31/01/12 |
| I | I | I | I | I |
| Primer pago a cuenta | Fin del año fiscal. Declaración de impuestos emitida por HMRC | Segundo pago a cuenta | Declaración de impuestos manual enviada | Declaración de impuestos en línea enviada |
| I | ||||
| Cualquier saldo de impuestos debe pagarse |
Tasas de impuestos y asignaciones personales:
Las tasas impositivas actuales son las siguientes:
| 2010/2011 | |
| Primeras £ 37,400 sobre asignaciones personales | 20% |
| 37,400 £ a £ 150,000 | 40% |
| Más de £ 150,000 | 50% |
A
Puede ganar una cantidad hasta sus asignaciones personales que estarán exentas de impuestos. El monto de sus asignaciones personales dependerá de sus circunstancias personales. El subsidio personal básico actual es de 6,475 libras esterlinas. Para aquellos que ganan más de £ 100,000, esta asignación personal se reduce en £ 1 por cada £ 2 de ingresos en exceso de £ 100,000. Los detalles de las asignaciones personales actuales disponibles se pueden encontrar enwww.hmrc.gov.uk/ Incometax/personal-allow.htm
| Ejemplo: Beneficios comerciales sujetos a impuestos £ 36,000 en el año fiscal hasta el 5 de abril de 2011 | |
| Profits | 36,000 |
| Menos asignación personal | 6,475 |
| Imponible | 29,525 |
| Impuesto adeudado (@ 20%) | 5,905 |
A
Promedio de los beneficios de los artistas
Los artistas que tienen ganancias fluctuantes pueden tener una gran factura de impuestos un año y una pequeña factura de impuestos al siguiente. El presupuesto de marzo de 2001 introdujo una disposición para permitir a los artistas promediar sus ganancias en años fiscales sucesivos. Esto puede ayudar con el flujo de efectivo de la empresa y reducir potencialmente la factura fiscal general (Nota: promediar solo reducirá su factura fiscal si su tasa impositiva máxima es diferente en cada uno de los dos años, o si no ha utilizado todos sus impuestos. asignaciones personales en un año).
Los beneficios a promediar deben provenir de la enajenación de obras artísticas y no de la prestación de servicios. Las obras artísticas incluyen pinturas y esculturas, pero no incluyen obras de artesanía, como muebles.
| Ejemplo: - Si sus ganancias comerciales imponibles durante dos años fueron £ 40,000 24,000 y £ XNUMX XNUMX | ||
| Ganancias evaluables | Sin promediar | Con promedio |
| Los estudiantes de Year 1 | £40,000 | £32,000 |
| Los estudiantes de Year 2 | £24,000 | £32,000 |
| (40,000 + 24,000 = 64,000) / 2) = 32,000 | ||
A
Para obtener más información sobre cómo funciona el promedio y cuándo se puede reclamar, consulte:www.hmrc.gov.uk/helpsheets/hs234.pdf
Beneficios estatutarios
Las contribuciones al Seguro Nacional de Clase 2 cuentan para la prestación por incapacidad, prestaciones por duelo, pensión de jubilación y prestación por maternidad. Si no paga ninguna Clase 2 (o si es un empleado, Clase 1 NIC) durante un año fiscal, su derecho a los beneficios anteriores puede verse afectado. Actualmente, para obtener la pensión de jubilación estatal completa, un hombre debe tener 44 años en los que ha pagado el Seguro Nacional; una mujer debe tener 39 años. Si no tiene un registro completo de contribuciones, normalmente se le da la opción de comprar años adicionales para proteger su derecho a pensión estatal.
Gastos de negocio
No existe una lista extensa de gastos comerciales que puedan compararse con las ganancias.
Algunos ejemplos de gastos comerciales permitidos serían:
-
- Materiales utilizados por su empresa para fabricar productos para vender, por ejemplo, lienzo, papel, pintura, materiales de impresión / escultura, etc.
- Honorarios / comisión del agente
- Bienes comprados para reventa (por ejemplo, si vende obras de otros artistas)
- Salarios y gastos de personal
- Alquiler de su local comercial / estudio
- Electricidad para calor y luz
- Viajes de negocios legítimos
- Llamadas telefónicas comerciales
- Algunos honorarios profesionales, por ejemplo. Honorarios contables para la preparación de cuentas. (Nota: los honorarios profesionales son deducibles de impuestos o no, dependiendo de la razón subyacente por la que se incurren. Algunos honorarios profesionales pueden no ser deducibles de impuestos, por ejemplo, honorarios en relación con la adquisición de una propiedad / estudio, etc.)
- Otros honorarios profesionales, por ejemplo, ingenieros, constructores, fabricantes, fundiciones que puede emplear / nombrar si realiza una comisión o en la creación de un trabajo.
- Gastos de motor (excluyendo uso personal)
- Elementos de capital, como muebles y furgonetas o equipo de estudio, como cámaras, proyectores de vídeo, etc. (una empresa puede obtener una desgravación fiscal total sobre los gastos de capital de hasta £ 100,000. Por encima de esta cantidad, se aplicará un descuento del 25%).
Ejemplos de gastos que no pueden imputarse a las ganancias:
- Costos en los que incurra para un propósito no comercial, como sus propios gastos personales
- Costos de capital, como comprar un local comercial
- Entretenimiento de negocios
- Almuerzos u otros alimentos comprados para uso personal. La única excepción a esto serían los costos razonables de las comidas junto con el alojamiento durante la noche (necesario para un viaje de negocios legítimo).
Subvenciones, premios y becas
El tratamiento fiscal de las subvenciones depende de las circunstancias individuales de cada participante. Sin embargo, cabe destacar que, en general, las subvenciones se consideran ingresos imponibles. Si procede, el presupuesto para un proyecto financiado con una subvención debe tener en cuenta la obligación tributaria de la subvención. Por ejemplo, puede haber ocasiones en las que se haya concedido una subvención de 1,000 libras esterlinas para un proyecto, pero solo se gasten 400 libras esterlinas en su ejecución. Tenga en cuenta que obtener un beneficio de 600 libras esterlinas conlleva consecuencias fiscales. Consulte las condiciones para recibir la subvención con el organismo que la concede y, en caso de duda, consulte con un especialista en la materia.
Un premio no solicitado otorgado como una marca de honor, distinción o estima pública en reconocimiento a un logro sobresaliente normalmente no está sujeto a impuestos.
Hay una excepción a estas reglas básicas; en 1978, el Arts Council y la Hacienda Pública acordaron el tratamiento fiscal de las becas pagadas por el Arts Council. Uno de los ítems que se acordó fue eximir los premios conocidos como Buying Time Awards. Estos no están hechos para ayudar con proyectos específicos, sino para mantener al destinatario y permitirle tomarse un tiempo libre para desarrollar sus talentos personales.
Los artistas deben tener en cuenta que, independientemente de si una subvención o premio está exento de impuestos o no, el artista debe registrar la recepción de todos los premios, subvenciones, becas y becas en sus declaraciones de impuestos.
Declaraciones de impuestos tardías e impuestos impagos
Según la autoevaluación, HM Revenue & Customs puede imponer multas, intereses y recargos a un contribuyente que no presente una declaración de impuestos o se atrase en el pago de sus impuestos.
Declaración de impuestos tardías
Se le aplicará una multa de £ 100 si su declaración se envía después del 31 de octubre (el 31 de enero siguiente si se envía en línea). Se cobrará una multa adicional de £ 100 si la devolución se retrasa más de seis meses.
Impuesto no pagado
Se cobran intereses sobre todos los impuestos sobre la renta y el NIC se paga tarde. Además, si el impuesto del año anterior (pagadero el 31 de enero) no se paga antes del 28 de febrero, se aplica un recargo del 5% del impuesto no pagado. Si el impuesto sigue sin pagar antes del 31 de julio, se aplicará un recargo adicional del 5%.
Impuestos y seguros nacionales a pagar, un ejemplo.
El cálculo a continuación muestra los impuestos y el seguro nacional pagaderos por un artista autónomo con ganancias de £ 30,000 en el año hasta el 5 de abril de 2011.
| Impuestos | Profits | 30,000.00 | |
| Menos asignación personal | 6,475.00 | ||
| Imponible | 23,525.00 | ||
| Impuesto adeudado (@ 20%) | 4,705.00 | ||
| NIC de clase 2 | £ 2.40 @ 52 semanas | 124.80 | |
| NIC de clase 4 | Profits | 30,000.00 | |
| Límite anual inferior | 5,715.00 | ||
| Imponible | 24,285.00 | ||
| NIC adeudado (@ 8%) | 1,942.80 | ||
| Beneficios totales antes de impuestos y NIC | 30,000.00 | ||
| Menos impuestos | (4,705.00) | ||
| Menos NIC de clase 2 | (124.80) | ||
| Menos NIC de clase 4 | (1,942.80) | ||
| Neto de todos los impuestos y NIC | 23,227.40 |
A
Por Flannigan Edmonds Bannon
Flannigan Edmonds Bannon es una práctica de contabilidad colegiada con sede en Belfast que ofrece una amplia gama de servicios, que incluyen:
* Servicios de contabilidad de gestión (teneduría de libros, declaraciones de IVA, servicios de nómina y preparación de cuentas de gestión)
* Servicios de Cumplimiento (preparación de cuentas anuales, cómputos y declaraciones de impuestos, auditoría de cuentas de la empresa, función de secretaría de la empresa).
* Servicios de asesoría (desarrollo empresarial, planificación fiscal, finanzas corporativas).
Si cree que podría beneficiarse de alguno de los servicios anteriores, puede comunicarse con :.
Flannigan Edmonds Bannon
2 Donegall Square Este
Belfast
BT1 5HB
T (NI): 02890 240344
T (RoI): 0044 2890 240344
Correo electrónico: pearl@febni.com
www.febni.com