Податки та самозайнятість – Північна Ірландія
Хоча докладено всіх зусиль, щоб інформація в цій статті була точною, Visual Artists Ireland і автор не несуть відповідальності за втрату або страждання будь-якій особі, яка діє або утримується від дій через матеріал, що міститься в цьому документі.
Що означає бути самозайнятим
Самозайнятість означає, що ви працюєте на себе або в партнерстві з іншими. Будучи самозайнятим, ви можете вибрати тип роботи, яку ви бажаєте виконувати, і кількість часу, яку ви хочете витратити на це. Ви маєте більшу гнучкість і контроль над своєю кар’єрою, і ви маєте право вимагати податкових пільг на певні витрати, на які ви не могли б претендувати як працівник.
Однак у самозайнятості є недоліки. Ви не можете бути впевнені в регулярному доході, ви не отримуєте відпустку чи інші виплати працівникам, і вам доводиться керувати власним бізнесом. Ви також повинні ретельно керувати своїми грошовими потоками, і якщо ви берете на роботу співробітників, ви несете юридичну відповідальність за стягнення їх податків під час розрахунку їхньої зарплати.
Бути найнятим, а також самозайнятим
Чи є ви найманим працівником чи самозайнятим, має визначатися особа, на яку ви працюєте.
Проте нерідко митець є і найманим працівником, і самозайнятим. Ви можете бути самозайнятим художником, але також доповнювати свій дохід як найманий працівник – наприклад, викладання чи адміністрування.
Податки та національне страхування працівників утримуються у джерела (їх роботодавець). Якщо ви самозайнятий, ви несете відповідальність за сплату будь-яких додаткових податків та національного страхування.
Кожен, хто отримує дохід від самозайнятої особи, зобов’язаний заповнити податкову декларацію про самооцінку. Інформація в цій податковій декларації дозволить HM Revenue & Customs розрахувати ваші податкові зобов’язання та зобов’язання за національним страхуванням (хоча у вас є можливість розрахувати власне податкове зобов’язання – див. розділ нижче під назвою «Податкові зобов’язання»).
Якщо ви одночасно працюєте і працюєте самостійно, вам потрібно заповнити податкову декларацію. Ваш роботодавець утримає податок з вашої зарплати, але ця інформація все одно має бути включена у вашу податкову декларацію.
Реєстрація як самозайнята особа
Ви повинні зареєструватися в HM Revenue & Customs як самозайняті протягом перших трьох місяців торгівлі. Невиконання цього може призвести до штрафу в розмірі 100 фунтів стерлінгів.
Ви можете зареєструватися письмово або за телефоном HM Revenue & Customs за номером 0845 915 4515.
Ваша реєстрація охоплюватиме податки та внески в національне страхування класу 2.
Національне страхування (НІК)
* NIC класу 2
Як самозайнятий художник, ви зобов’язані платити 2 класу NIC за фіксованою ставкою £2.40 на тиждень (2010/2011).
Сплата NIC класу 2 дає вам право претендувати на державні виплати, такі як допомога по вагітності та пологах та допомога по непрацездатності; і це також зараховується до вашої основної державної пенсії.
NIC класу 2 сплачується щомісячно або щоквартально прямим дебетом або щоквартальним рахунком.
Якщо ви вважаєте, що прибуток вашого бізнесу (дохід за вирахуванням комерційних витрат) буде меншим, ніж звільнення від малого заробітку (SSE), на даний момент ви можете подати заявку на звільнення від сплати NIC класу 5,075. Перш ніж це зробити, ви повинні подумати про те, як несплата національного страхування вплине на ваше право на пільги в майбутньому. Якщо ви виходите на пенсію після 2 року, вам потрібно буде сплачувати національне страхування протягом 2010 років до дати виходу на пенсію, щоб мати право на повну державну пенсію. Якщо ви претендуєте на звільнення від невеликого заробітку в будь-якому році, цей рік не зараховуватиметься до 30 років, які вам потрібно для отримання повної пенсії.
* NIC класу 4
Внески до 4 класу сплачуються самозайнятими особами на додаток до класу 2, але вони не враховуються до будь-яких додаткових виплат.
NIC класу 4 сплачується до Податкової та митної служби її Величества одночасно з податку на прибуток самозайнятої особи.
NIC класу 4 розраховується на оподатковуваний прибуток бізнесу за такими ставками:
| 2010/2011 | ||
| Прибуток до 5,715 фунтів стерлінгів | 0% | |
| Прибуток від £5,715 до £43,875 | 8% | |
| Прибуток понад 43,875 XNUMX фунтів стерлінгів | 1% |
A
Ділові записи
Ставши самозайнятим, ви повинні спробувати відокремити фінанси свого бізнесу від особистих фінансів. Найкращий спосіб зробити це – мати окремий рахунок у бізнес-банку, на який можна зараховувати всі ваші доходи та оплачувати всі витрати.
Ваші основні записи зазвичай включають:
* Запис усіх ваших продажів з копіями всіх виставлених вами рахунків-фактур. Ваші рахунки-фактури зазвичай мають містити таку інформацію.
– унікальний і послідовний ідентифікаційний номер
– час постачання
– дата видачі (якщо відрізняється від часу постачання)
– назва та адреса вашої компанії
– ім’я та адреса замовника
– ваш реєстраційний номер платника ПДВ (якщо платник ПДВ)
– опис, достатній для ідентифікації постачання
– кількість товарів або послуг з ціною за одиницю – без ПДВ
– ставка ПДВ на один предмет (якщо зареєстрований ПДВ)
– сума ПДВ (якщо платник ПДВ зареєстрований)
– ставка будь-якої готівкової знижки
* Запис усіх ваших бізнес-покупок і витрат
* Рахунки-фактури на всі ваші бізнес-покупки та витрати, якщо вони не на дуже невеликі суми
* Інформація про будь-які суми, які ви особисто сплачуєте або отримуєте від компанії
* Копії виписок з комерційного банку
HM Revenue & Customs очікує, що ви будете зберігати свої записи принаймні шість років, оскільки вони мають право вимагати перегляду їх у будь-який час.
Ви знайдете додаткові поради щодо бюджетування та фінансування в розділі «Інструменти розвитку» нашого сайту тут.
Податкові зобов'язання
Подання податкової декларації
Податковий рік триває з 6 по 5 квітня кожного року.
Щойно ви зареєструєтеся як самозайнятий, HM Revenue & Customs видаватиме вам податкову декларацію про самонарахування кожного квітня.
Будь ласка, зверніть увагу, що слід бути особливо обережними, розглядаючи питання сплати податків у перший рік торгівлі.
Ця податкова декларація має містити відомості про ваш загальний дохід, отриманий за рік до 5 квітня, і її необхідно подати до 31 жовтня. Однак, якщо ви або ваш агент подаєте податкову декларацію онлайн, існує продовження терміну подання до 31 січня наступного року.
Наприклад: якщо ви працюєте самозайнятим, ви повинні були отримати податкову декларацію від Податкової та митної служби Його Величества протягом квітня 2011 року. У цій формі ви повинні надати інформацію про загальний дохід, який ви отримали за рік до 5 квітня 2011 року. Ви маєте до 31 жовтня 2011 року подати версію цієї форми вручну до Податкової та митної служби Його Величества, однак цей термін продовжено до 31 січня 2012 року, якщо ви вирішите подати свою декларацію в електронному вигляді онлайн.
Сплата податку
Податок із самооцінки та виплати NIC класу 4 зазвичай сплачуються наступним чином:
- Перший платіж на рахунок має бути сплачений 31 січня податкового року, до якого відноситься самооцінка. Цей платіж сплачується наперед, тобто до кінця податкового року.
- Другий платіж на рахунок підлягає сплаті 31 липня після закінчення податкового року.
- Будь-який залишок податку підлягає сплаті до 31 січня.
Зобов’язання щодо подання та оплати самооцінки можна узагальнити так:
| 31/01/11 | 05/04/11 | 31/07/11 | 31/10/11 | 31/01/12 |
| I | I | I | I | I |
| Перший платіж на рахунок | Кінець податкового року. Податкова декларація, видана HMRC | Другий платіж на рахунок | Подано вручну податкову декларацію | Подано онлайн податкову декларацію |
| I | ||||
| Будь-який залишок податку підлягає сплаті |
Податкові ставки та особисті пільги:
Поточні ставки податку такі:
| 2010/2011 | |
| Перші 37,400 XNUMX фунтів стерлінгів понад персональні надбавки | 20% |
| £ 37,400 до £ 150,000 | 40% |
| Понад 150,000 фунтів стерлінгів | 50% |
A
Ви можете заробити суму до ваших особистих надбавок, які будуть звільнені від податків. Розмір ваших особистих надбавок буде залежати від ваших особистих обставин. Поточна базова особиста допомога становить 6,475 фунтів стерлінгів. Для тих, хто заробляє понад 100,000 1 фунтів стерлінгів, ця особиста надбавка зменшується на 2 фунт на кожні 100,000 фунта стерлінгів доходу, що перевищує XNUMX XNUMX фунтів стерлінгів. Детальну інформацію про поточні доступні персональні надбавки можна знайти за адресоюwww.hmrc.gov.uk/incometax/personal-allow.htm
| Приклад: оподатковуваний прибуток бізнесу £36,000 5 за податковий рік до 2011 квітня XNUMX р. | |
| доходи | 36,000 |
| Менше особистих надбавок | 6,475 |
| Оподатковуваний | 29,525 |
| Податок до сплати (@ 20%) | 5,905 |
A
Усереднення прибутків виконавців
Художники, які мають коливання прибутку, можуть мати великий податковий рахунок одного року і невеликий податковий рахунок наступного. У бюджеті на березень 2001 р. було введено положення, що дозволяє художникам усереднювати свої прибутки за наступні податкові роки. Це може допомогти з грошовим потоком бізнесу та потенційно зменшити загальний податковий рахунок (Примітка – усереднення зменшить ваш податковий рахунок лише в тому випадку, якщо ваша максимальна ставка податку буде різною протягом кожного з двох років, або якщо ви не використали всі свої персональні надбавки за один рік).
Прибутки, які підлягають усередненню, мають бути від реалізації художніх творів, а не від надання послуг. Художні роботи включають картини та скульптури, але не включають твори ремесел, наприклад меблі.
| Приклад: – Якщо ваш оподатковуваний прибуток від бізнесу за два роки становив 40,000 24,000 і XNUMX XNUMX фунтів стерлінгів | ||
| Підлягає оцінці прибуток | Без усереднення | З усередненням |
| Рік 1 | £40,000 | £32,000 |
| Рік 2 | £24,000 | £32,000 |
| (40,000 24,000 + 64,000 2 = 32,000 XNUMX)/XNUMX) = XNUMX XNUMX | ||
A
Для отримання додаткової інформації про те, як працює усереднення та коли його можна заявити, див.:www.hmrc.gov.uk/helpsheets/hs234.pdf
Законні пільги
Внески на національне страхування класу 2 зараховуються до допомоги по непрацездатності, допомоги у зв’язку з втратою втрати, пенсії за віком та допомоги по вагітності та пологах. Якщо ви не сплачуєте жодного класу 2 (або якщо ви є працівником, класу 1 NIC) протягом податкового року, це може вплинути на ваше право на вищезазначені пільги. Нині для отримання повної державної пенсії за вислугу років чоловік повинен мати 44 роки, протягом яких він сплачував національне страхування; жінка повинна мати 39 років. Якщо ви не маєте повного стажу внесків, зазвичай вам надається можливість придбати додаткові роки, щоб захистити своє право на державну пенсію.
Бізнес Витрати
Немає великого переліку витрат бізнесу, які можна зарахувати до прибутку.
Деякі приклади допустимих витрат бізнесу:
-
- Матеріали, які використовує ваш бізнес для виготовлення товарів для продажу – наприклад, полотно, папір, фарби, матеріали для друку/скульптури тощо
- Агентські винагороди/комісійні
- Товари, придбані для перепродажу (наприклад, якщо ви продаєте роботи інших художників)
- Заробітна плата та витрати на персонал
- Оренда Вашого ділового приміщення / студії
- Електрика для тепла та світла
- Законні відрядження
- Ділові телефонні дзвінки
- Деякі професійні винагороди, напр. винагороди бухгалтерів за складання рахунків. (Примітка – професійні гонорари не підлягають податку або не залежать від основної причини, за якою вони сплачені. Деякі професійні гонорари можуть не вираховуватись із оподаткування, наприклад, плата за придбання майна/студії тощо.)
- Інші професійні винагороди, наприклад, інженерам, будівельникам, виробникам, ливарникам, яких ви можете найняти / призначити, якщо виконуєте доручення або створюєте роботу
- Витрати на автомобіль (крім особистих витрат)
- Основні предмети, такі як меблі та фургони або студійне обладнання, наприклад камери, відеопроектори тощо (Підприємство може отримати повну податкову пільгу на капітальні витрати до 100,000 25 фунтів стерлінгів. Понад цю суму застосовуватиметься надбавка на списання у розмірі XNUMX%)
Приклади витрат, які не можна зараховувати до прибутку:
- Витрати, які ви несете з некомерційними цілями, наприклад, ваші особисті витрати
- Капітальні витрати, наприклад, купівля ділового приміщення
- Ділові розваги
- Обіди або інші продукти харчування, придбані для особистих потреб. Єдиним винятком з цього стануть розумні витрати на харчування в поєднанні з ночівлею (необхідним для законної відрядження).
Гранти, нагороди та стипендії
Податкове обкладання грантів залежить від індивідуальних обставин кожного учасника. Однак слід зазначити, що загалом гранти, ймовірно, вважатимуться оподатковуваним доходом. За потреби ваш бюджет на проект, що підтримується грантом, повинен враховувати податкові зобов'язання гранту. Наприклад, можуть бути випадки, коли грант у розмірі 1,000 фунтів стерлінгів було надано на проект, але ви витратите лише 400 фунтів стерлінгів на його реалізацію. Вам слід знати, що отримання «прибутку» у розмірі 600 фунтів стерлінгів має податкові наслідки. Вам слід перевірити умови отримання гранту у органу, що його надав, і у разі сумнівів звернутися за консультацією до спеціаліста в цій галузі.
Незапрошений приз, який присуджується як знак честі, відзнаки чи суспільної поваги на знак визнання видатних досягнень, як правило, не обкладається податком.
З цих основних правил є виняток; у 1978 році Рада мистецтв і Податкова служба домовилися про податковий режим стипендій, які виплачує Рада мистецтв. Одним із пунктів, про які було домовлено, було звільнення від нагород, відомих як Buying Time Awards. Вони створені не для того, щоб допомогти з конкретними проектами, а для підтримки одержувача, щоб він міг взяти відпустку для розвитку своїх особистих талантів.
Художники повинні пам’ятати, що незалежно від того, чи є грант чи нагорода звільненими від сплати податків чи ні, митець зобов’язаний фіксувати отримання всіх нагород, грантів, стипендій та стипендій у своїх податкових деклараціях.
Несвоєчасна податкова декларація та несплачений податок
У рамках самооцінки HM Revenue & Customs може накладати штрафи, відсотки та надбавки на платника податків, який не подає податкову декларацію або запізнюється зі сплатою податку.
Несвоєчасна податкова деклараціяs
Ви понесете штраф у розмірі 100 фунтів стерлінгів, якщо ваше повернення буде подано після 31 жовтня (наступного 31 січня, якщо подане в Інтернеті). Додатковий штраф у розмірі 100 фунтів стерлінгів буде стягнуто, якщо повернення запізнюється більше ніж на шість місяців.
Несплачений податок
Відсотки нараховуються на весь податок на прибуток, а NIC сплачується несвоєчасно. Крім того, якщо податок за попередній рік (погашений 31 січня) не буде сплачено до 28 лютого, стягується надбавка у розмірі 5% від несплаченого податку. Якщо податок не буде сплачено до 31 липня, буде нараховано додатковий збір у розмірі 5%.
Приклад сплати податку та національного страхування.
Розрахунок нижче показує податок і національне страхування, що підлягають сплаті для самозайнятого художника з прибутком у розмірі £30,000 5 за рік до 2011 квітня XNUMX року.
| Податок | доходи | 30,000.00 | |
| Менше особистих надбавок | 6,475.00 | ||
| Оподатковуваний | 23,525.00 | ||
| Податок до сплати (@ 20%) | 4,705.00 | ||
| 2 клас NIC | £2.40 за 52 тижні | 124.80 | |
| 4 клас NIC | доходи | 30,000.00 | |
| Нижня річна межа | 5,715.00 | ||
| Оподатковуваний | 24,285.00 | ||
| NIC до сплати (@ 8%) | 1,942.80 | ||
| Загальний прибуток до оподаткування та NIC | 30,000.00 | ||
| Менше податку | (4,705.00) | ||
| Менше класу 2 NIC | (124.80) | ||
| Менше класу 4 NIC | (1,942.80) | ||
| Без урахування всіх податків та NIC | 23,227.40 |
A
Автор Фленніган Едмондс Беннон
Flannigan Edmonds Bannon — це дипломований бухгалтер, який базується в Белфасті, який пропонує широкий спектр послуг, зокрема:
* Послуги з управлінського обліку (ведення бухгалтерського обліку, декларації з ПДВ, послуги з нарахування заробітної плати та складання управлінських рахунків).
* Послуги з комплаєнс (підготовка річної звітності, податкові розрахунки та декларації, аудит рахунків компанії, функції секретаря компанії).
* Консультативні послуги (розвиток бізнесу, податкове планування, корпоративні фінанси).
Якщо ви вважаєте, що можете скористатися будь-якою з наведених вище послуг, ви можете зв’язатися з:.
Фленніган Едмондс Беннон
2 Донегал Сквер Схід
Белфаст
BT1 5HB
T(NI): 02890 240344
T(RoI): 0044 2890 240344
E: pearl@febni.com
www.febni.com